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后门Roth IRA_Backdoor Roth IRA

什么是“后门”Roth IRA？​

“后门”Roth IRA是一种策略，而不是一种正式的个人退休账户类型。这是一种高收入者采用的技术，旨在将传统IRA转换为Roth IRA，从而绕过Roth IRA的收入限制。

“后门”Roth IRA策略并不是逃税。当您将传统IRA的资产转移到Roth IRA时，您需要对任何未被征税的资金—包括本金、收益和增值—缴纳税款。

如果IRA仅通过可抵扣的捐款进行资助，则转移资产的全部价值都需要缴税。与任何Roth IRA一样，如果您遵循规则，在提款时通常无需再缴纳其他税款。

关键要点​

  • “后门”Roth IRA是高收入者用来将传统IRA转换为Roth IRA的策略。
  • 通过这一策略，您可以向IRA捐款，然后将资金转入Roth IRA，或将整个IRA转换为Roth。
  • “后门”Roth IRA策略是一种合法的方法，可以绕过通常阻止高收入者拥有Roth IRA的收入限制。
  • “后门”Roth IRA策略并不是逃税——实际上，这一策略在设立时可能面临更高的税收，但您将获得未来Roth账户的税收节省。
  • 此外，对于预计会在传统IRA中剩余资金的人来说，这一策略也是有利的，因为他们可以将这些资金传承给继承人，在Roth IRA中实现遗产传承。

理解“后门”Roth IRA​

Roth IRA允许纳税人从年度收入中拨出几千美元，以建立退休储蓄账户。所捐款项为税后资金——这意味着这些资金在捐入Roth IRA时已缴纳税款。

Roth IRA与传统IRA有所不同。传统IRA为收入者提供即时的税收减免，因为他们可以在捐款当年抵扣捐款金额，且在提取资金之前无需缴纳税款。当提款发生时，通常是在退休后，账户持有人需对投资金额及其收益缴纳税款。

高收入纳税者的问题在于，收入超出一定额度的个人无法开设或资助Roth IRA。如果您的调整后总收入（MAGI）超过法定上限，那法律会逐渐减少您可以贡献的金额，这意味着您无法参与。以下是限制条件：

  • 2023年：单身申报者的年收入在138,000美元至153,000美元之间，联合申报者在218,000美元至228,000美元之间。
  • 2024年：单身申报者的年收入在146,000美元至161,000美元之间，联合申报者在230,000美元至240,000美元之间。

传统IRA没有参与的收入上限。而且，自2010年以来，国税局（IRS）并没有设定限制，阻止个人将传统IRA转换为Roth IRA。因此，“后门”Roth IRA成为高收入纳税人进行税务规划的机会，尽管他们通常无法为Roth IRA做出贡献。

“后门”Roth IRA的运作方式近年来发生了变化。尽管在2018年之前，转入Roth IRA的IRA资金可以重新归类为传统IRA的捐款，但2017年的《减税和就业法案》禁止在2017年12月31日后进行的转换中将转换资金重新归类回传统IRA捐款。

**注意：**一些不符合扣除IRA捐款资格的纳税人使用税后资金资助传统IRA，并在从账户提款时再次纳税，只为拥有一个IRA。

如何创建“后门”Roth IRA​

您可以通过以下三种方式创建“后门”Roth IRA：

  • 向现有的传统IRA捐款，然后将资金转入Roth IRA。或者，您可以将现有的传统IRA资金滚动到Roth IRA中，金额没有限制，即使超过年度捐款限额。
  • 将您的整个传统IRA转换为Roth IRA。
  • 如果您的公司401(k)计划允许转换，您可以将401(k)账户滚动到Roth IRA。

您IRA的保管银行或经纪商应该能够帮助您处理相关手续。如果您有雇主管理的计划，可以联系负责该计划的金融服务公司，以了解是否提供此项机会。

“后门”Roth IRA的税务影响​

请记住，在转移或转换至Roth IRA的过程中，您仍需对传统IRA中未被征税的资金缴纳税款。例如，假设您向传统IRA捐款6,000美元，在报税时申请该6,000美元的抵扣，然后将这笔钱转换为Roth IRA，那么您将需要为这6,000美元缴税。

您还需要对捐款在转入传统IRA时与转换成Roth IRA日期之间所获得的收益缴纳税。如果您向传统IRA进行税后捐款，即捐入非可抵扣且当年需缴税的资金，这些金额在转移至Roth IRA时将不再被征税。

但如果您大多数IRA捐款是从收入中扣除的，并且您的IRA有积累的收益或长期投资增值，那么大部分转换为Roth IRA的资金和投资在转换时很可能会被视为应纳税收入。这可能会使您当年的税率上升；不过，您不必对所有资金缴税，因为比例规则适用于防止对归属于税后捐款的金额征税。

此外，您放入Roth的资金被视为转换资金，而非捐赠资金。这意味着如果您年龄在59½岁以下，则必须等待五年才能无惩罚地取出“后门”Roth IRA中的资金。这些转换资金与常规Roth IRA捐款不同，后者可以随时提取而无需缴纳税款或罚款。

积极的一面是，“后门”Roth IRA可以让您绕过适用于传统Roth IRA的收入和捐款限制：

  • Roth IRA收入限制：2023年，如果您的MAGI为153,000美元（2024年为161,000美元）或更高且您是单身，或228,000美元（2024年为240,000美元）或更高且您是已婚联合申报或符合条件的寡头，那么您就无法向传统Roth IRA捐款。
  • Roth IRA捐款限制：2023年，您每年可以向Roth IRA捐款6,500美元（如果您超过50岁，则可为7,500美元）。2024年，您每年可以捐款7,000美元（如果超过50岁则为8,000美元）。

通过“后门”Roth IRA转换，这些收入和捐款限制不再适用。

“后门”Roth IRA的好处​

除了绕过限制，纳税人还为什么要采取额外步骤进行“后门”Roth IRA操作呢？有几个很好的理由。

首先，Roth IRA没有强制最低提款（RMD），这意味着账户余额可以在账户持有人生存期间实现税延增长。您可以随意提取所需金额，也可以将全部资金留给继承人。

另一个原因是，“后门”Roth捐款可以在几十年中带来显著的税收节省，因为相比传统IRA，Roth IRA的提取是不需缴税的。

“后门”Roth IRA的主要优点——如同所有Roth IRA一样——是您对转换后的税前资金提前缴税，之后的一切都是免税的。如果您认为未来的税率会上升，或您在建立“后门”Roth IRA后的几年内应纳税收入会高于现在，这一税收利益将最大化，尤其是如果您计划在遥远的退休日期后提取资金。

“后门”Roth IRA仍然被允许吗？​

根据法律，只要符合税法要求，“后门”Roth个人退休账户在法律上是合法并被IRS认可的。

“后门”Roth是否是个好主意？​

如果您收入过高而无法向Roth IRA捐款，或者您认为Roth IRA对您的退休更有利，那么“后门”Roth策略可能会很有利。

您会对“后门”Roth IRA缴两次税吗？​

传统IRA捐款在提款前是税延的。当您将IRA转换为Roth IRA时，您需要对捐款和资本收益缴纳税款。当您从Roth提取资金时，您不需要再缴税，因为您已经缴过税了。因此，通过“后门”Roth IRA策略，您只需支付一次税。

总结​

如果您考虑使用“后门”Roth IRA策略，请认真计算并考虑税务影响，尤其是当您转换整个传统IRA余额时。根据账户中的资金及您的所得税税率，您需缴纳的税款可能会很高。

即便如此，“后门”Roth IRA策略依然具有优势——尤其是对于高收入者而言。Roth IRA没有强制最低提款（RMD），因此您可以永远持有这些账户并将其传给继承人。“后门”Roth捐款在几十年中可能带来显著的税收节省，因为Roth IRA的提取是不需缴税的。